A befektetési arany kedvező adózásúnak mondható Magyarországon, mivel az ÁFA-mentességen túl a fizikai aranyon elért nyereséget csak a 15%-os személyi jövedelemadó terheli.
A befektetési arany eladás utáni adózással kapcsolatos leggyakrabban felmerült kérdések
Az alábbi cikkünkben összeszedtük a legfontosabb tudnivalókat a befektetési arany adózására vonatkozó magyarországi szabályokat. Természetesen nagyobb értékűű arany eladása esetén érdemes könyvelő vagy adószakértő segítségét kérnie a bevallás elkészítésében.
Befektetési arany eladása után hogyan kell adóznom?
A befektetési arany ingó vagyontárgy, azaz magyar adórezidensként a fizikai aranybefektetésen szerzett jövedelmünk (nyereségünk) az Szja tv. 58. § szerint magunknak kell megállapítani és bevallani a fizetendő adót.
A jogszabály három esetet különböztet meg az alábbiak szerint:
1. eset:
Nem kell feltüntetni az adóbevallásunkban a befektetési arany eladást, ha:
– az adott évben nem éri el a 600.000 Ft-ot az általunk eladott ingó vagyontárgyak összértéke.
– az adott évben nem éri el a 200.000 Ft-ot az ingó vagyontárgyak eladásából szerzett jövedelmünk.
A 200.000 Ft-ot meg nem haladó jövedelem adója (azaz 30.000 Ft) levonható a megállapított adóból.
2. eset:
Ha még meg van a beszerzési számlánk és tudjuk igazolni az egyéb költségeinket, akkor a teljes, megszerzésre fordított összeg és az eladási ár közötti különbözet képezi az adóalapot, amely 15%-kal adózik.
Megszerzési érték: 1.000.000 Ft
Eladási ár: 1.400.000 Ft
Különbözet: 400.000 Ft
Adó: 60.000 Ft.
3. eset:
Amennyiben már nincs meg a beszerzési számla, akkor az eladási érték 25%-a képezi az adóalapot, mely szintén 15%-kal adózik.
Eladási ár: 1.400.000 Ft
Adóalap: 350.000 Ft
Adó: 52.500 Ft.
Jelen számítás kizárólag tájékoztató jellegű, és semmiképpen sem számít adótanácsadásnak.
Be kell-e jelentenie az aranykereskedőnek, hogy aranyat adtam el?
Mivel a befektetési arany ingóság, ezért a befektetési arany adásvétel sem tőzsdei vagy ellenőrzött tőkepiaci ügylet.
Ebból kifolyólag az aranykereskedő nem állapít meg nyereséget befektetési arany eladásakor, nem vonja le az adót, és nem jelenti a tranzakciót az adóhatóság irányába.
Veszteségem keletkezett a fizikai arany eladáson, szembeállíthatom-e a nyereségeimmel?
A fentiekből következik, hogy adózás szempontjából teljesen más jogalapot jelent a befektetési aranyon elért nyereség/veszteség, mint pl.: a részvénybefektetéseken elért jövedelem – az első lévén ingóság adásvétel, míg a második ellenőrzött tőkepiaci ügylet.
Ebből kifolyólag nem lehet szembeállítani a befektetési aranyon elért veszteségünket pl.: a részvénypiacokon elért nyereségeinkkel és vice versa; azaz a befektetési aranyon elért nyereségünket sem tudjuk optimalizálni a részvénypiaci veszteségeinkkel.
Hogyan kell adóznom, ha külföldi adórezidens vagyok?
Ez attól függ, hogy mely államban rendelkezik adórezidensi státusszal.
Jelenleg még az Európai Unión belül sem teljesen egységes a befektetési aranyon szerzett jövedelem adózása, és egészen jelentős eltérések lehetnek egyes piacok szabályozása között.
Például van olyan ország, ahol bizonyos időtávot követően adómentes a befektetési arany nyeresége, míg máshol egyes helyi befektetési aranyérmék lehetnek mentesek az SZJA alól.
Így külföldi (nem magyar) adórezidensként mindenképp érdemes felkeresnie egy helyi adóügyekben jártas adószakértőt.
